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增值税专用发票已抵扣,如何开具红字发票?

1、问:增值税专用发票还没抵扣,怎么开具红字发票?
 
答:购买方获得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
 
出售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,出售方可在新系统中填开并上传《信息表》。出售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
 
2、问:增值税专用发票现已抵扣,怎么开具红字发票?
 
答:购买方获得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票办理新系统中填开并上传《信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待获得出售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭据。
 
3、问:出售方开具的红字发票,是否需求交给购买方?
 
答:依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的布告》(国家税务总局布告2016年第47号)的规则,购买方获得专用发票已用于申报抵扣的,由购买方填写信息表,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待获得出售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭据,因此,此种景象,出售方需求将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。其他景象,并未做明确规则的,应与《信息表》保持一致,出售方开具《信息表》的,红字发票不需交给购买方,购买方开具《信息表》的,红字发票需交给购买方。
 
4、问:一般纳税人接受国内旅客运送服务,获得符合条件的电子普通发票或者客票,怎么填写申报表?
 
答:纳税人购进国内旅客运送服务,获得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等收据,按规则可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列材料(二)》第8b栏“其他”中。一起,还需将进项税额填入本表第10行“本期用于抵扣的旅客运送服务”栏。
 
5、问:仅享用小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人是否需求填写《增值税减免税申报明细表》?
 
答:《增值税减免税申报明细表》由享用增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。仅享用小微企业免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报该表。
 
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点击次数:  更新时间:2021-05-17 18:06:00  【打印此页】  【关闭

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